БЮДЖЕТ МО г. Артемовск
Отчет об исполнении бюджета 2019

ОСНОВНЫЕ ИТОГИ ИСПОЛНЕНИЯ ГОРОДСКОГО 

БЮДЖЕТА ЗА 2019 ГОД

 Общая характеристика исполнения бюджета МО город Артёмовск за 2019 год.

Администрация города Артемовск является главным распорядителем бюджетных средств, главным администратором доходов местного бюджета, главным администратором источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета.

Анализ исполнения бюджета МО город Артемовск за 2019 год проведен на основе годовой бюджетной отчетности по исполнению бюджета поселения за 2019 год, представленной администрацией города Артемовск, сопоставленной с показателями утвержденного и уточненного бюджета.

Следует отметить, что администрацией города Артемовска представлены лишь приложения к решению от 27.12.2019 № 50-186р, текстовая часть решения от 27.12.2019 № 50-186р не представлена. Сводная бюджетная роспись также не представлена.

Размеры плановых показателей по доходам, расходам, дефициту бюджета, утвержденные на 2019 год в соответствии с решением о бюджете от 27.12.2019 № 50-186р, не соответствуют аналогичным показателям представленного годового отчета.

Информация об основных параметрах бюджета МО город Артемовск за 2019 год представлена в таблице № 1.

Таблица 1

Тыс. руб.

Бюджет МО город Артемовск первоначально утвержден решением городского Совета депутатов от 28.12.2018 № 39-151р «О бюджете муниципального образования города Артемовск на 2019 год и плановый период 2020-2021 годы»:

- по доходам в сумме 7264,30 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 7345,19 тыс. рублей;

- с дефицитом в сумме 80,89 тыс. рублей.

В течение 2019 года в утвержденный бюджет четыре раза вносились изменения решениями городского Совета депутатов от 12.02.2019 № 41-155р, от 11.04.2019 № 42-162р, от 01.10.2019 № 47-176р, от 27.12.2019 № 50-186р (далее – Решение о бюджете).

В результате внесенных изменений:

- объем доходов увеличился на 4615,96 тыс. рублей или на 63,5% и составил 11880,26 тыс. рублей;

- объем расходов увеличился на 4621,79 тыс. рублей или на 62,9% и составил 11966,98 тыс. рублей;

- дефицит бюджета в сумме 86,72 тыс. рублей.

Источником погашения дефицита бюджета стало снижение остатков средств на счете местного бюджета.

Размер дефицита бюджета МО город Артемовск соответствует ограничениям, установленным частью 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно данным отчёта об исполнении бюджета МО город Артемовск за 2019 год (форма 0503127) фактические показатели исполнения бюджета поселения сложились следующим образом:

- доходная часть бюджета исполнена в сумме 11524,28 тыс. рублей или на 97,0% от утверждённых бюджетных назначений;

- расходная часть в сумме 11358,37 тыс. рублей или на 94,9%.

- дефицит бюджета составил 165,91 тыс. рублей.

Остаток денежных средств на счетах по учету средств бюджета на 01.01.2019 составлял 86,72 тыс. рублей. В 2019 году в бюджет поселения поступило 11524,28 тыс. рублей, расходная часть бюджета составила 11358,37 тыс. рублей. Остаток денежных средств на счетах по учету средств бюджета на 01.01.2020 составил 252,63 тыс. рублей.

Таким образом по состоянию на 01.01.2020 по результатам исполнения бюджета остаток средств на счете по учету средств бюджета уменьшился на 165,91 тыс. рублей.

Анализ исполнения доходной части бюджета МО город Артёмовск.

Данные об исполнении доходной части бюджета МО город Артёмовск за 2019 год представлены в таблице № 2.

Таблица 2

Тыс. руб.

Бюджет поселения по доходам в 2019 году исполнен в объеме 11524,28 тыс. рублей, что составило 97,0% от уточнённого плана.

Исполнение доходной части бюджета МО город Артемовск в 2019 году в разрезе показателей составило:

- налоговые доходы поступили в сумме 2461,29 тыс. рублей или 99,9% от уточненного плана, что в удельном весе составило 21,4% общего объема доходов бюджета поселения;

- неналоговые доходы в сумме 780,12 тыс. рублей (или 68,7%), что составляет 6,7% в общем объеме доходов бюджета;

- безвозмездные поступления – 8282,85 тыс. рублей (или 100,0%), что составляет 71,9% общего объема доходов бюджета.

В 2019 году собственные доходы (налоговые и неналоговые) поступили в размере 3241,41 тыс. рублей, что составляет 90,1% к уточненному плану. По всем видам собственных доходов, за исключением доходов от уплаты акцизов по подакцизным товарам (перевыполнены на 11,4%), прослеживается неисполнение плановых назначений.

В структуре собственных доходов бюджета городского поселения наибольший удельный вес приходится на налоговые доходы (75,9%).

Налоговые поступления в 2019 году составили 2461,29 тыс. руб. (21,4% в общем объёме доходов бюджета МО город Артёмовск). Уточненный план по налоговым доходам выполнен на 99,9%.

Основным доходообразующим налогом является налог на доходы физических лиц, его удельный вес в общей структуре доходов бюджета МО город Артёмовск в 2019 году составил 17,6% (или 82,5% в структуре налоговых доходов).

Удельный вес местных налогов (налог на имущество физических лиц и земельный налог) в общей сумме налоговых доходов составил 6,5%. Плановые назначения по налогу на имущество физических лиц выполнены на 99,0%, по земельному налогу исполнены лишь на 69,9%, что обусловлено задолженностью физических лиц по данному налогу.

Неналоговые доходы исполнены в объеме 780,12 тыс. руб. (6,7% в общем объёме доходов городского поселения). Уточненный план в целом по неналоговым доходам выполнен на 68,7%.

В структуре неналоговых доходов основную долю составляют доходы получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена – 73,5% (5,0% в общей структуре доходов бюджета), исполнение по которому составило 573,62 тыс. рублей или 61,7% от плановых назначений. Неисполненные назначения в сумме 356,38 тыс. рублей приходятся на задолженность ОАО «АЗРК».

Кроме того, в бюджет городского поселения в 2019 году поступили непланируемые суммы: по доходам от продажи земельных участков – 8,89 тыс. рублей, по прочим поступлениям от использования имущества – 4,7 тыс. рублей.

Анализ доходной части бюджета городского поселения, в разрезе источников поступлений, показывает, что исполненные доходы на 71,9% сформированы за счёт безвозмездных поступлений.

В 2019 году объем безвозмездных поступлений составил 8282,85 тыс. руб. или 71,9% в общем объеме доходов бюджета. Уточненный план выполнен на 100%.

Анализ исполнения расходной части бюджета МО город Артёмовск.

Расходная часть бюджета МО город Артёмовск, согласно данным отчёта об исполнении бюджета (форма 0503127), исполнена в объёме 11358,37 тыс. руб. или на 94,9% к уточнённым плановым назначениям.

МО город Артёмовск не освоены бюджетные ассигнования в объёме 608,61 тыс. руб.

Анализ исполнения расходной части бюджета МО город Артёмовск по разделам, подразделам бюджетной классификации расходов представлен в таблице № 3.

Таблица 3

Тыс. руб.

Анализ исполнения расходов бюджета городского поселения показал, что из семи разделов классификации расходов 100,0% исполнение утвержденных назначений  достигнуто по трем разделам (0200 «Национальная оборона», 0800 «Культура и кинематография», 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ»).

В объеме менее 95,0% исполнены расходы по следующим подразделам:

- по подразделу 0104 «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены на 94,2% (5052,94 тыс. рублей), средства в сумме 313,46 тыс. рублей не освоены в связи со сложившейся экономией по заработной плате;

- по подразделу 0111 «Резервные фонды» средства не использованы в полном объеме в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций;

- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - исполнены на 81,6% по причине неисполнения доходной части бюджета;

- по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» утвержденные назначения в сумме 2,0 тыс. рублей полностью не исполнены, причины не освоения средств в Сведениях об исполнении бюджета (форма 0503164) не указаны;

- по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - на 93,2%, причины не освоения средств в объеме 270,52 тыс. рублей в Сведениях об исполнении бюджета (форма 0503164) не указаны;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» - на 90,7%, утвержденные назначнения не исполнены в полном объеме в связи с неисполнением доходной части бюджета.

Приоритетными направлениями расходования средств бюджета в отчётном периоде являлись расходы в области общегосударственных расходов – 44,5%, в области национальной экономики – 32,4%, в области культуры – 17,6%.

Исполнение муниципальных программ.

В 2019 году в МО город Артемовск, согласно данным формы 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ», осуществлялась реализация одной муниципальной программы «Обеспечение жизнедеятельности муниципального образования город Артемовск Курагинского района Красноярского края на 2018-2020 годы».

Следует отметить, что период реализации муниципальной программы (2018-2020 годы) не соответствует решению о бюджете (бюджет утвержден на период 2019-2021 годы).

Общий объём бюджетных ассигнований на реализацию программных мероприятий согласно Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) составляет 4263,89 тыс. рублей.

Расходы на финансирование программных мероприятий за 2019 год составили 3968,74 тыс. рублей или 93,1% к уточненным бюджетным назначениям. Неисполнение бюджетных назначений в сумме 295,15 тыс. рублей обусловлено неисполнением доходной части бюджета поселения и как следствие - образование кредиторской задолженности (270,52 тыс. рублей).

Удельный вес расходов бюджета, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объёме расходов бюджета МО город Артемовск в 2019 году составил 35,0%.

Следует отметить, что в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) подпрограммы не структурированы по муниципальным программам, перечень и наименование муниципальных программ и подпрограмм не сопоставим с Решением о бюджете (в редакции от 27.12.2019 № 50-186р), а именно:

Необходимо отметить, что реализация муниципальных программ должна осуществляться в соответствии с перечнем муниципальных программ, утверждённым в соответствующем порядке местной администрацией. На данные несоответствия контрольно-ревизионной комиссией неоднократно указывалось в заключениях на годовой отчет поселения за предыдущие годы.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец отчётного периода (форма 0503169) соответствует балансу об исполнении бюджета (форма 0503130).

Согласно данным формы 0503169 по состоянию на 01.01.2020 числится просроченная дебиторская задолженность по доходам по счету 20500 «Расчеты по доходам» в сумме 229,15 тыс. рублей. Объем дебиторской задолженности по доходам на конец 2019 года увеличился по сравнению с началом года на 32,7 тыс. рублей или на 16,7%.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2020 сложилась в сумме 302,74 тыс. рублей, из них:

- по счету 205 00 «Расчеты по доходам»  в сумме 54,35 тыс. рублей;

- по счету 302 00 «Расчеты по выплатам» - 203,35 тыс. рублей;

- по счету 303 00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 45,04 тыс. рублей.

Размер кредиторской задолженности на конец 2019 года увеличился по сравнению с началом года на 195,36 тыс. рублей или более чем в 2,8 раза.

Пояснительная записка (форма 0503160) не содержит информацию о причинах возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей.